为什么会退个人所得税
发布时间:2021年3月10日 浏览量:0
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今年个人所得税的退税,并不是因为这次新冠肺炎疫情对经济的冲击,国家给个人的优惠。恰恰相反,因为这次新冠肺炎的影响,个人所得税的汇算清缴(补退税)推迟了一个月。那么今年为什么会退个人所得税呢?

在2019年新修订的《个人所得税法》实施之前,我国是没有个人所得税汇算清缴和补退税的概念的。

从2019年1月1日起,我国正式实施新的《个人所得税法》,引入了取得“综合所得”的部分自然人纳税人需要办理汇算清缴的规定。简单的说,个人所得税综合所得汇算清缴,就是打包计算全年所得和应纳税额,再对比平时预缴税额,对两者进行对比,多退少补。所以说,汇算清缴的结果不一定是退税,也有可能是补税。






有关个人所得税汇算清缴的几个注意事项

1、办理期限:

根据有关规定,每一个纳税年度的综合所得个人所得税汇算清缴的办理时间段,都是次年的3月1号到6月30号。

因为今年突然爆发的新冠肺炎疫情,导致这次汇算清缴实际在3月底4月初才陆续在各地开展。因此,今年的实际办理期就少了一个月,只有3个月。

2、哪些人需要办理汇算清缴?

需要办理汇算清缴的个人包括两类,一类是年综合所得收入超过12万元且补税超过400元的居民个人;另一类是需要办理退税的居民个人。

居民个人通常是中国公民或一个年度内在中国境内居住超过183天的外国人。



3、哪些渠道或者方式可以查询自己是否需要办理,如何办理?

办理汇算清缴的方式很多。

从办理人来分,有三种,一是纳税人自己办理,二是由任职单位办理,三是委托中介机构,如税务师事务所办理。

从办理渠道来分,有通过“个人所得税APP”,通过自然人电子税务局,也可以通过税务大厅窗口办理。最简便的是通过APP办理。




为什么会退个人所得税?退税是由个人所得税法规定的,而不是受今年疫情等的影响。但退税速度比较快,可能与疫情有点关系,但个人更认为是税局效率的提高。个税所得税汇算清缴出现退税,主要有以下2个原因:

一、专项附加扣除在日常没有扣除,而在年度汇算清缴时扣除

我们大家知道,专项附加的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这6项扣除在个税APP中填写完时,系统给你两个选择申报方式:1、通过扣缴义务人申报;2、综合所得年度自行申报。



1、通过扣缴义务人申报

通过这种方式申报,个人每月的5000元费用扣除,以及6项专项附加扣除,由扣缴义务人在预扣预缴申报时进行扣除。

2、综合所得年度自行申报

自行申报这种方式,6项专项附加扣除在次年3.1-6.30期间汇算清缴时进行扣除。平常是享受不到附加的扣除的,只有在年度汇算清缴时才可以。

上述两种方式正常情况下,只有自行申报才有可能退税,通过扣缴义务人申报的方式是不会退税的,因为专项附加扣除平常已经在申报时扣除了。

如果两处以上的工资薪金,如果两个单位都扣除了5000元/月的费用,则年度汇算清缴时可能涉及补税了。因为,这个5000元/月,每人每年只能扣除6万。

二、存在综合所得的其他形式的收入

综合所得除工资薪金收入外,还包括劳务报酬、稿酬和特许权适用费收入,这三项收入平常是预扣预缴的。

以劳务收入为例,劳务收入的税率为20%,获得劳务收入时,在扣除费用后按20%的税率预缴个人所得税。

这种情况下,如果你的年度综合所得的应纳税所得额在3.6万-14.4万区间,这个区间适用10%的个税税率,如果你是这种情况,那么在汇算清缴后,劳务收入预缴20%的个税,会在汇算清缴时该部分劳务实际按10%的税率征税,这样就有差额税率10%的退税。



如果综合所得在14.4万-30万期间,则不退税不补税,如果综合所得在30万 以上,那就涉及补税了。

为什么会退个人所得税

退税是因为:

我们每个月要按照月收入申报个税,会由公司代扣,然后税务局再从公司账上扣钱。

之前月度应纳税所得额在3000以上的就会有个税,2018年出台了新的个税法,应纳税所得额5000以上的才会产生个税。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

为什么会有清算和退款

新个税法实施之后,每月缴纳的个税只是预缴,年度结束后,会行进“个税年度汇算”,即把一个人在一个自然年度内,所有的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入做一次清算,在已经预缴了的税款的基础上,多退少补。

因为有的人有的月份工资高,交了税,但有的月份工资低,都达不到缴税标准的,整体年度下来,就会多交钱。

但还是看你的综合收入,一般情况,你的个税都是由发工资的单位在申报,如果你在其他地方还有收入的,理应共同计入,不同费用对应的税率不同,该怎么计算就怎么计算。

个税税率

月度个税工资薪金所得税率












新个税法是从19年开始实施的,这次退税也是针对2019年度的个税。以前没有新政策,没有涉及像这次的情况。以后税法不改的情况下,每年都会进行一次这样的年度汇算。

另外和疫情没有关系,本来就有规定,每年的3-6月对上一年度进行清算,多退少补,只是疫情发生,耽误了进度,近期才开始开展。






一年一度的报税开始了,大部分人是可以得到退税的,不是因为疫情原因,因为还有小部分高收入的人需要补税。首先需要年度汇算,计算得出是需要退税还是需要补税。

计算公式如下:2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额,计算结果大于0,税务局会给我们退税,计算结果小于0,我们需要补税给税务局。

综合所得收入额=2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额。

1、 那些人不需要办理年度汇算

(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

2、 如何办理?有哪些省市已经开通年度汇算?

个税app上面可以线上办理,也可以去税务局办理,从国家税务总局了解到,为方便广大纳税人办理2019年度个人所得税综合所得年度汇算,根据各地疫情防控情况变化,在前期云南、青海、山西、广西、贵州、大连6省市先行开放基础上,内蒙、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、深圳等12省市也于3月27日开放了手机App、网页等远程办税功能,这些地区的纳税人可根据自身需要通过上述渠道办理年度汇算。

以上就是“为什么会退个人所得税”的全部内容,目前已经有18个省市开通了个人所得税综合所得年度汇算,我所在的上海还没有开通,所以也不知道能退多少税,一分也是爱。

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